Судебные решения, арбитраж
Банковский счет; Банковские операции; Штатное расписание; Документирование трудовых отношений
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть решения объявлена 12 февраля 2016 года
Полный текст решения изготовлен 17 февраля 2016 года.
Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи А.С. Воротилкина при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ю.В. Песковой рассмотрел в судебном заседании дело
по иску Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ИНН 6677003896, ОГРН 1136677001284)
к Черезову Денису Александровичу
об обязании передать документы,
при участии в судебном заседании:
от истца: Редькина Н.Е. - представитель по доверенности от 11.09.2015,
от ответчика: Павлова Н.В. - представитель по доверенности N 66 АА 3430900 от 25.01.2015.
Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.
Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.
Истец, Общество с ограниченной ответственностью "Митра Трейд", обратился в Арбитражный суд Свердловской области с иском к Черезову Денису Александровичу об обязании передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников, решения единственного участника ООО "Митра Трейд";
- - приказы о назначении единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера, иных членов органов управления, должностные инструкции перечисленных лиц, трудовые договоры с ними;
- - список материально ответственных лиц ООО "Митра Трейд", договоры с указанными лицами;
- - список всех работников ООО "Митра Трейд" с указанием занимаемой должности, контактного телефона, домашнего адреса;
- - штатное расписание (последнее действующее) с указанием фонда оплаты труда, приказы об утверждении штатного расписания;
- - приказы исполнительного органа, приказы по личному составу о приеме и об увольнении работников, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, соглашения к трудовым договорам о переводе. трудовые книжки;
- - перечень имущества с указанием балансовой и остаточной стоимости, даты ввода в эксплуатацию;
- - перечень оборудования с указанием места нахождения;
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 кварталы 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 2014 года;
- - документы, подтверждающие права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность;
- - реестр выданных доверенностей с указанием адресов и телефонов доверенных лиц;
- - реестр заключенных договоров ООО "Митра Трейд";
- - договоры банковского счета;
- - сведения о текущих обязательствах; сведения о затратах и выручке с расшифровкой (с поквартальной разбивкой, а также с разбивкой на постоянные и переменные);
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - сведения о доходах и расходах общества;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - документы по поставке товаров и материальных ценностей;
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги;
- - регистры бухгалтерского учета.
От ответчика в материалы дела 14.12.2015 в электронном виде поступило заявление, в котором ответчик просит суд не рассматривать по существу дело, отложить судебное заседание.
Суд данное заявление приобщил к материалам дела, оно будет учтено при назначении дела к судебному разбирательству.
В судебном заседании 24.12.2015 от истца поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов.
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
От истца в судебном заседании поступило заявление об уточнении исковых требований, в котором указано следующее.
Истцом изучены акты приема-передачи документов от Черезова Д.А. в копиях и подлинниках, в рамках дела N А60-51422/2014, в связи с чем, истец уточняет заявленные исковые требования, в порядке ст. 49 АПК РФ, просит суд:
Обязать Черезова Дениса Александровича передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников, решения единственного участника ООО "Митра Трейд";
- - приказы о назначении единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера, иных членов органов управления, должностные инструкции перечисленных лиц, трудовые договоры с ними;
- - список материально ответственных лиц ООО "Митра Трейд", договоры с указанными лицами;
- - список всех работников ООО "Митра Трейд" с указанием занимаемой должности, контактного телефона, домашнего адреса;
- - штатное расписание (последнее действующее) с указанием фонда оплаты труда, приказы об утверждении штатного расписания;
- - приказы исполнительного органа, приказы по личному составу о приеме и об увольнении работников, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, соглашения к трудовым договорам о переводе. трудовые книжки;
- - перечень имущества с указанием балансовой и остаточной стоимости, даты ввода в эксплуатацию;
- - перечень оборудования с указанием места нахождения;
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - документы, подтверждающие права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность (за 2013 год, 2014 год, балансы, отчеты о прибылях и убытках);
- - информацию о выданных доверенностей с указанием адресов доверенных лиц;
- - информацию о заключенных договоров ООО "Митра Трейд";
- - договоры банковского счета;
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - документы по поставке товаров и материальных ценностей;
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги;
- - регистры бухгалтерского учета.
Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования согласно данному заявлению.
От ответчика в судебном заседании поступил отзыв на исковое заявление от 24.12.2015.
Суд не приобщил его к материалам дела, поскольку у лица, его подписавшего от имени ответчика (Орехов Д.В.), в доверенности N 66 АА 2911533 от 16.01.2015 отсутствует соответствующее полномочие, которое должно быть специально оговорено (ч. 2 ст. 62 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
В судебном заседании ответчиком заявлено устное ходатайство об отложении судебного заседания для подготовки отзыва с учетом уточнения исковых требований.
Суд данное ходатайство отклонил как необоснованное, поскольку отзыв ответчик обязан был представить еще к предварительному судебному заседанию в соответствии со ст. 131 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и определением от 09.10.2015. При этом в данном случае уточнение исковых требований представляет собой фактическое уменьшение объема истребуемых документов и информации.
Определением от 24.12.2015 судебное разбирательство дела отложено на 25.01.2016, поскольку в деле отсутствовали доказательства, позволяющие исследовать и установить все юридически значимые обстоятельства.
От ответчика в материалы дела 18.01.2016 поступил отзыв на исковое заявление от 24.12.2015, подписанный лично Черезовым Д.А.
Суд не приобщил его к материалам дела в данном судебном заседании (25.01.2016), поскольку у суда имеются неустранимые в данный момент сомнения относительно того лица, которое подписало отзыв, так как подпись Черезова Д.А. в отзыве визуально существенно отличается от подписи Черезова Д.А. на иных документах, имеющихся в деле. При этом представитель ответчика достаточных пояснений в этой части суду дать не смог.
От истца в материалы дела 21.01.2016 поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов, в котором указано следующее.
10.07.2015 судебным приставом-исполнителем Орджоникидзевского районного отдела судебных приставов г. Екатеринбурга Управления Федеральной службы Плотниковой М.А. возбуждено исполнительное производство N 30552/15/66006-ИП, на основании исполнительного листа N ФС 000376261 от 17.05.2015 года, выданного Арбитражным судом Свердловской области по делу N А60-51422/2014, вступившему в законную силу 17.04.2015 года, предмет исполнения: обязать ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов в отношении должника ООО "Митра Трейд".
09 июля 2015 года представителем взыскателя переданы судебному приставу-исполнителю письменные о том, что в ходе рассмотрения дела N А60-51422/2014 года директор ООО "Митра Трейд" Черезов Д.А. направил в общество заявление об увольнении, однако, документы Общества Черезовым Д.А. единственному участнику - Бадрызловой Ю.С. не переданы. К письменным объяснениям была приложена копия заявления Черезова Д.А. об увольнении.
По просьбе представителя взыскателя, судебным приставом-исполнителем Плотниковой М.А. совершены исполнительные действия - выезд по юридическому адресу ООО "Митра Трейд" - г. Екатеринбург, ул. Турбинная, 7, литер А, оф. 212. По указанному адрес ООО "Митра Трейд" не обнаружено, вместе с тем, по указанному адресу находится ООО "Митра" (табличка на двери). В указанном помещении находился Черезов Д.А., которому судебным приставом-исполнителем вручено требование о предоставлении в срок до 20.07.2015 года документов, указанных в исполнительном листе N ФС 000376261. От проставления подписи в требовании Черезов Д.А. отказался, требование было вручено Черезову Д.А. в присутствии понятых и зачитано вслух, о чем судебным приставом-исполнителем Плотниковой М.А. составлена запись в требовании от 10.07.2015 года.
По состоянию на 21.01.2016 года требование о предоставлении в срок до 20.07.2015 года документов, указанных в исполнительном листе N ФС 000376261 Черезовым Д.А. не исполнено, документы не переданы.
На основании изложенного, истец просит суд приобщить к материалам дела N А60-44651/2015 копии материалов исполнительного производства от 10.07.2015 года N 30552/15/66006-ИП, возбужденного на основании исполнительного листа N ФС 000376261 от 17.05.2015 года, выданного Арбитражным судом Свердловской области по делу N А60-51422/2014, вступившему в законную силу 17.04.2015 года, предмет исполнения: обязать ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов в отношении должника ООО "Митра Трейд".
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
Определением суда от 26.01.2016 судебное разбирательство дела отложено на 12.02.2016, поскольку сторонами в полном объеме не исполнены судебные акты по делу.
От истца в материалы дела 08.02.2016 поступило заявление об уточнении исковых требований, в котором указано следующее.
25 января 2016 года представитель Черезова Д.А. - Павлова Н.В. передала представителю ООО "Митра-Трейд" - Редькиной Н.Е. по акту приема-передачи от 25.01.2016 года следующие документы:
1. Копии документов по кадрам:
2. Копии документов по бухгалтерскому учету:
- - налоговая декларация за 2013 год;
- - налоговая декларация за 2013 год (уточненная);
- - декларация по налогу на прибыль за 2013 года;
- - декларация по налогу на прибыль за 1 кв. 2014 года;
- - декларация по НДС 3 кв. 2013 года.
25 января 2016 года представитель Черезова Д.А. - Павлова Н.В. передала представителю ООО "Митра-Трейд" - Редькиной Н.Е. дополнение к отзыву на исковое заявление.
В дополнении к отзыву указано, что на Бадрызлову Ю.С. была возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета, электронной базы 1С в подтверждение чего представлены документы: копия распоряжения N 02/01 от 01.08.2013 года о назначении и.о. Бадрызловой Ю.С. главным бухгалтером.
ООО "Митра Трейд" сообщает суду, что на Бадрызлову Ю.С. не были возложены Черезовым Д.А. обязанности по ведению бухгалтерского учета и ведению базы 1С, в представленном распоряжении N 02/01 от 01.08.2013 года подпись Бадрызловой Ю.С. отсутствует, приказы о приеме и об увольнении Бадрызловой Ю.С. с должности главного бухгалтера, содержащие подпись Бадрызловой Ю.С. отсутствуют, не представлен трудовой договор, заключенный с Бадрызловой Ю.С.
В подтверждение отсутствия трудовых отношений между Бадрызловой Ю.С. и ООО "Митра Трейд" является выписка из трудовой книжки на Бадрызлову Ю.С. за период с 03.03.2008 год по 16.03.2015 года, заверенная по месту работы специалистом по кадрам филиала ФГБУ "ФКП Росреестра" по Свердловской области Борисихиной Юлией Дмитриевной.
Кроме того, в представленных представителем Черезова Д.А. - Павловой Н.В. штатных расписаниях, отсутствует штатная единица - главный бухгалтер (бухгалтер).
С учетом изложенного, истец просит суд принять заявление об уточнении исковых требований в порядке ст. 49 АПК РФ и приобщить к материалам дела дополнительные документы:
1. Обязать Черезова Дениса Александровича передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников ООО "Митра Трейд";
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках за 2014 год);
- - информацию о выданных доверенностей с указанием адресов доверенных лиц;
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по приобретению и реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги.
Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования в редакции данного заявления.
В судебном заседании 12.02.2016 суд приобщил к материалам дела отзыв ответчика от 24.12.2015 ранее представленный в судебном заседании 25.01.2016, так как в настоящее время его подписал уполномоченный представитель ответчика.
В судебном заседании от истца поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов.
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
Также в судебном заседании суд приобщил к материалам дела дополнение к отзыву на исковое заявление от 24.12.2016.
Рассмотрев материалы дела, заслушав сторон, суд
установил:
Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (далее также - ООО "Митра Трейд", общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 17.06.2013 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 23 по Свердловской области, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии 66 N 007268523.
С момента государственной регистрации ООО "Митра Трейд" участниками общества являлись:
- - Бадрызлова Юлия Сергеевна, размер принадлежащей доли в уставном капитале 50%, номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп.;
- - Черезов Денис Александрович, размер принадлежащей доли в уставном капитале 50%, номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп.
Директором ООО "Митра Трейд", с момента создания общества, являлся Черезов Денис Александрович.
Черезов Денис Александрович вышел из общества, что подтверждается записью в ЕГРЮЛ от 29.10.2014, ГРН 2146686160828.
13 октября 2014 года участник Общества - Бадрызлова Ю.С. направила в ООО "Митра Трейд", а также в адрес директора ООО "Митра Трейд" - Черезова Д.А. требование о предоставлении заверенных копий документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности Общества.
ООО "Митра Трейд", а директор Общества - Черезов Д.А. почтовую корреспонденцию не получили, Бадрызлова Ю.С. была вынуждена обратиться с исковым заявлением в Арбитражный суд Свердловской области.
Исковое заявление Бадрызловой Ю.С. к ООО "Митра Трейд" об обязании передать копии документов подано в суд 25 ноября 2014 года, принято к производству Арбитражного суда Свердловской области 18 декабря 2014 года, дело N А60-51422/2014.
При рассмотрении дела N А60-51422/2014 Черезов Д.А. был привлечен судом в качестве третьего лица. Представитель Черезова Д.А. в судебном заседании передала представителю Бадрызловой Ю.С. заявление об увольнении Черезова Д.А. с должности директора ООО "Митра Трейд" по собственному желанию. Заявление об увольнении датировано 30 декабря 2014 года.
Решением Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-51422/2014 от 16 марта 2015 года исковые требования Бадрызловой Ю.С. к ООО "Митра Трейд" удовлетворены. Суд обязал ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Митра Трейд" за период с 17.06.2013 по 25.11.2014:
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года;
- - копии документов, подтверждающих права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - копии приказов по личному составу, в том числе о приеме и об увольнении работников, штатные расписания, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, приказы исполнительного органа ООО "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284);
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности;
- - расходно-кассовые ордера.
В связи с тем, что в ходе рассмотрения дела N А60-51422/2014 Черезов Д.А. уволился с должности директора Общества, решение суда ООО "Митра Трейд" не исполнено.
10.07.2015 возбуждено исполнительное производство N 30522/15/66006-ИП. Решение Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-51422/2014 от 16.03.2015 по состоянию на 07.09.2015 ООО "Митра Трейд" не исполнено, ввиду того, что Черезов Д.А., ранее исполнявший обязанности директора Общества, уклоняется от их передачи Бадрызловой Ю.С.
13 апреля 2015 года единственный участник ООО "Митра Трейд" - Бадрызлова Ю.С. приняла решение о добровольной ликвидации ООО "Митра Трейд", ликвидатором Общества назначена Бадрызлова Ю.С.
16.07.2015 года ООО "Митра Трейд", в лице ликвидатора Бадрызловой Ю.С., направило Черезову Д.А. телеграмму, содержащую требование передать все документы ООО "Митра Трейд". Телеграмма не вручена по причине того, что Черезов Д.А. по адресу <...> не проживает.
17 июля 2014 года ООО "Митра Трейд", в лице ликвидатора Бадрызловой Ю.С., направило Черезову Д.А. ценным письмом с описью вложения требование о передаче документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО "Митра Трейд". Письма вернулись, в отметкой "истек срок хранения", при этом, в соответствии со сведениями, размещенными в сети "Интернет", на сайте Почта России http://www.russianpost.ru/, до истечения срока хранения на сайте были размещены данные "Адресат заберет отправление сам".
Таким образом, Черезов Д.А. после увольнения с должности директора ООО "Митра Трейд" не передал ООО "Митра Трейд" оригиналы документов, касающихся деятельности Общества за период с 17.06.2013 (дата создания Общества) по 30.12.2014 (дата увольнения).
Таким образом, обращаясь в арбитражный суд с иском об истребовании документов, истец ссылается на то, что Черезов Д.А., как бывший участник и директор, требование о передаче документов не исполнил, документы общества новому директору не передал.
Согласно п. 1 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить следующие документы:
- договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;
- протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;
- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;
- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;
- внутренние документы общества;
- положения о филиалах и представительствах общества;
- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;
- протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;
- списки аффилированных лиц общества;
- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Аналогичные положения содержаться в ст. 21 Устава ООО "Митра Трейд".
В силу п. 2 статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
В соответствии с п. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.
Исходя из норм вышеназванного Закона, в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.
Принимая во внимание содержание ст. 13, ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", учитывая подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Приказы Министерства финансов России от 22.07.2003 N 67н и N 66н от 02.07.2010 общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность состоит, в том числе, из бухгалтерского баланса, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренных нормативными актами (подп. "в" п. 2 ст. 13 ФЗ "О бухгалтерском учете").
Согласно ч. 1, 2 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Приказами Министерства финансов России от 22.07.2003 N 67н и N 66н от 02.07.2010 утверждены объемы и формы бухгалтерской отчетности. Согласно названным Указаниям, бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчета о целевом использовании полученных средств, пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
В силу подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии со ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.
Следовательно, общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию.
Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (п. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").
С целью осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. При этом хранение документов обществом осуществляется по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или ином месте, известном и доступном участникам общества (п. 2 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Таким образом, ответчик неправомерно удерживает документы ООО "Митра Трейд".
При указанных обстоятельствах Черезов Д.А. обязан передать обществу всю документацию общества, которая в силу закона и устава общества обязана была храниться у него как у исполнительного орган общества.
Доказательств, указывающих на добросовестность действий ответчика в части разрешения вопроса о передаче истцу документации ООО "Митра Трейд" после прекращения его полномочий в качестве директора данного общества, в материалы дела не представлено, что дает основание суду для возложения на ответчика бремени доказывания законности, разумности и добросовестности своих действий в рамках заявленного предмета спорных правоотношений.
В материалах дела отсутствуют достоверные доказательства, подтверждающие отсутствие каких-либо документов из числа истребуемых, причины такого отсутствия либо невозможность восстановления (создания или воссоздания) данных документов. Ответчиком не опровергнуты доводы о нормативно закрепленной необходимости наличия соответствующих документов в обществе (ч. 2 ст. 9, ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Возражения ответчика суд отклонил, поскольку отсутствуют доказательства передачи истцу всей истребуемой информации и документов.
При этом представленные ответчиком пояснения и справки, а также акт приема-передачи от 25.01.2016 могут быть использованы на стадии исполнения судебного решения по настоящему делу в случае возникновения между сторонами разногласий относительно объема документации, имеющейся в распоряжении ответчика и подлежащей фактической передаче истцу. Данная правовая позиция изложена в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2015 по делу N А60-17512/2015.
При этом суд учитывает, что сам факт передачи ответчиком истцу ряда документов в ходе судебного разбирательства по делу, в том числе по акту приема-передачи от 25.01.2016, свидетельствует о том, что не все документы, относящиеся к деятельности общества, были переданы ответчиком обществу вопреки его предыдущим утверждениям. Поэтому факт отсутствия соответствующих документов может быть установлен только в ходе исполнительного производства при исполнении соответствующего решения об обязании передать документы.
При таких обстоятельствах суд признал иск обоснованным и удовлетворил его.
Согласно ч. 1 ст. 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также место и срок их совершения.
Суд полагает разумным следующий срок для представления истребуемых документов - в течение пятнадцати дней с даты вступления настоящего решения в законную силу.
В соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Поскольку исковые требования удовлетворены судом в полном объеме, государственная пошлина в размере 6000 руб. 00 коп. относится на ответчика в соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
РЕШЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 17.02.2016 ПО ДЕЛУ N А60-44651/2015
Разделы:Банковский счет; Банковские операции; Штатное расписание; Документирование трудовых отношений
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Именем Российской Федерации
РЕШЕНИЕ
от 17 февраля 2016 г. по делу N А60-44651/2015
Резолютивная часть решения объявлена 12 февраля 2016 года
Полный текст решения изготовлен 17 февраля 2016 года.
Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи А.С. Воротилкина при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Ю.В. Песковой рассмотрел в судебном заседании дело
по иску Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ИНН 6677003896, ОГРН 1136677001284)
к Черезову Денису Александровичу
об обязании передать документы,
при участии в судебном заседании:
от истца: Редькина Н.Е. - представитель по доверенности от 11.09.2015,
от ответчика: Павлова Н.В. - представитель по доверенности N 66 АА 3430900 от 25.01.2015.
Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.
Лицам, участвующим в деле, процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.
Истец, Общество с ограниченной ответственностью "Митра Трейд", обратился в Арбитражный суд Свердловской области с иском к Черезову Денису Александровичу об обязании передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников, решения единственного участника ООО "Митра Трейд";
- - приказы о назначении единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера, иных членов органов управления, должностные инструкции перечисленных лиц, трудовые договоры с ними;
- - список материально ответственных лиц ООО "Митра Трейд", договоры с указанными лицами;
- - список всех работников ООО "Митра Трейд" с указанием занимаемой должности, контактного телефона, домашнего адреса;
- - штатное расписание (последнее действующее) с указанием фонда оплаты труда, приказы об утверждении штатного расписания;
- - приказы исполнительного органа, приказы по личному составу о приеме и об увольнении работников, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, соглашения к трудовым договорам о переводе. трудовые книжки;
- - перечень имущества с указанием балансовой и остаточной стоимости, даты ввода в эксплуатацию;
- - перечень оборудования с указанием места нахождения;
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 кварталы 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 3, 4 2014 года;
- - документы, подтверждающие права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность;
- - реестр выданных доверенностей с указанием адресов и телефонов доверенных лиц;
- - реестр заключенных договоров ООО "Митра Трейд";
- - договоры банковского счета;
- - сведения о текущих обязательствах; сведения о затратах и выручке с расшифровкой (с поквартальной разбивкой, а также с разбивкой на постоянные и переменные);
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - сведения о доходах и расходах общества;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - документы по поставке товаров и материальных ценностей;
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги;
- - регистры бухгалтерского учета.
От ответчика в материалы дела 14.12.2015 в электронном виде поступило заявление, в котором ответчик просит суд не рассматривать по существу дело, отложить судебное заседание.
Суд данное заявление приобщил к материалам дела, оно будет учтено при назначении дела к судебному разбирательству.
В судебном заседании 24.12.2015 от истца поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов.
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
От истца в судебном заседании поступило заявление об уточнении исковых требований, в котором указано следующее.
Истцом изучены акты приема-передачи документов от Черезова Д.А. в копиях и подлинниках, в рамках дела N А60-51422/2014, в связи с чем, истец уточняет заявленные исковые требования, в порядке ст. 49 АПК РФ, просит суд:
Обязать Черезова Дениса Александровича передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников, решения единственного участника ООО "Митра Трейд";
- - приказы о назначении единоличного исполнительного органа, главного бухгалтера, иных членов органов управления, должностные инструкции перечисленных лиц, трудовые договоры с ними;
- - список материально ответственных лиц ООО "Митра Трейд", договоры с указанными лицами;
- - список всех работников ООО "Митра Трейд" с указанием занимаемой должности, контактного телефона, домашнего адреса;
- - штатное расписание (последнее действующее) с указанием фонда оплаты труда, приказы об утверждении штатного расписания;
- - приказы исполнительного органа, приказы по личному составу о приеме и об увольнении работников, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, соглашения к трудовым договорам о переводе. трудовые книжки;
- - перечень имущества с указанием балансовой и остаточной стоимости, даты ввода в эксплуатацию;
- - перечень оборудования с указанием места нахождения;
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - документы, подтверждающие права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность (за 2013 год, 2014 год, балансы, отчеты о прибылях и убытках);
- - информацию о выданных доверенностей с указанием адресов доверенных лиц;
- - информацию о заключенных договоров ООО "Митра Трейд";
- - договоры банковского счета;
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - документы по поставке товаров и материальных ценностей;
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги;
- - регистры бухгалтерского учета.
Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования согласно данному заявлению.
От ответчика в судебном заседании поступил отзыв на исковое заявление от 24.12.2015.
Суд не приобщил его к материалам дела, поскольку у лица, его подписавшего от имени ответчика (Орехов Д.В.), в доверенности N 66 АА 2911533 от 16.01.2015 отсутствует соответствующее полномочие, которое должно быть специально оговорено (ч. 2 ст. 62 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
В судебном заседании ответчиком заявлено устное ходатайство об отложении судебного заседания для подготовки отзыва с учетом уточнения исковых требований.
Суд данное ходатайство отклонил как необоснованное, поскольку отзыв ответчик обязан был представить еще к предварительному судебному заседанию в соответствии со ст. 131 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и определением от 09.10.2015. При этом в данном случае уточнение исковых требований представляет собой фактическое уменьшение объема истребуемых документов и информации.
Определением от 24.12.2015 судебное разбирательство дела отложено на 25.01.2016, поскольку в деле отсутствовали доказательства, позволяющие исследовать и установить все юридически значимые обстоятельства.
От ответчика в материалы дела 18.01.2016 поступил отзыв на исковое заявление от 24.12.2015, подписанный лично Черезовым Д.А.
Суд не приобщил его к материалам дела в данном судебном заседании (25.01.2016), поскольку у суда имеются неустранимые в данный момент сомнения относительно того лица, которое подписало отзыв, так как подпись Черезова Д.А. в отзыве визуально существенно отличается от подписи Черезова Д.А. на иных документах, имеющихся в деле. При этом представитель ответчика достаточных пояснений в этой части суду дать не смог.
От истца в материалы дела 21.01.2016 поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов, в котором указано следующее.
10.07.2015 судебным приставом-исполнителем Орджоникидзевского районного отдела судебных приставов г. Екатеринбурга Управления Федеральной службы Плотниковой М.А. возбуждено исполнительное производство N 30552/15/66006-ИП, на основании исполнительного листа N ФС 000376261 от 17.05.2015 года, выданного Арбитражным судом Свердловской области по делу N А60-51422/2014, вступившему в законную силу 17.04.2015 года, предмет исполнения: обязать ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов в отношении должника ООО "Митра Трейд".
09 июля 2015 года представителем взыскателя переданы судебному приставу-исполнителю письменные о том, что в ходе рассмотрения дела N А60-51422/2014 года директор ООО "Митра Трейд" Черезов Д.А. направил в общество заявление об увольнении, однако, документы Общества Черезовым Д.А. единственному участнику - Бадрызловой Ю.С. не переданы. К письменным объяснениям была приложена копия заявления Черезова Д.А. об увольнении.
По просьбе представителя взыскателя, судебным приставом-исполнителем Плотниковой М.А. совершены исполнительные действия - выезд по юридическому адресу ООО "Митра Трейд" - г. Екатеринбург, ул. Турбинная, 7, литер А, оф. 212. По указанному адрес ООО "Митра Трейд" не обнаружено, вместе с тем, по указанному адресу находится ООО "Митра" (табличка на двери). В указанном помещении находился Черезов Д.А., которому судебным приставом-исполнителем вручено требование о предоставлении в срок до 20.07.2015 года документов, указанных в исполнительном листе N ФС 000376261. От проставления подписи в требовании Черезов Д.А. отказался, требование было вручено Черезову Д.А. в присутствии понятых и зачитано вслух, о чем судебным приставом-исполнителем Плотниковой М.А. составлена запись в требовании от 10.07.2015 года.
По состоянию на 21.01.2016 года требование о предоставлении в срок до 20.07.2015 года документов, указанных в исполнительном листе N ФС 000376261 Черезовым Д.А. не исполнено, документы не переданы.
На основании изложенного, истец просит суд приобщить к материалам дела N А60-44651/2015 копии материалов исполнительного производства от 10.07.2015 года N 30552/15/66006-ИП, возбужденного на основании исполнительного листа N ФС 000376261 от 17.05.2015 года, выданного Арбитражным судом Свердловской области по делу N А60-51422/2014, вступившему в законную силу 17.04.2015 года, предмет исполнения: обязать ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов в отношении должника ООО "Митра Трейд".
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
Определением суда от 26.01.2016 судебное разбирательство дела отложено на 12.02.2016, поскольку сторонами в полном объеме не исполнены судебные акты по делу.
От истца в материалы дела 08.02.2016 поступило заявление об уточнении исковых требований, в котором указано следующее.
25 января 2016 года представитель Черезова Д.А. - Павлова Н.В. передала представителю ООО "Митра-Трейд" - Редькиной Н.Е. по акту приема-передачи от 25.01.2016 года следующие документы:
1. Копии документов по кадрам:
2. Копии документов по бухгалтерскому учету:
- - налоговая декларация за 2013 год;
- - налоговая декларация за 2013 год (уточненная);
- - декларация по налогу на прибыль за 2013 года;
- - декларация по налогу на прибыль за 1 кв. 2014 года;
- - декларация по НДС 3 кв. 2013 года.
25 января 2016 года представитель Черезова Д.А. - Павлова Н.В. передала представителю ООО "Митра-Трейд" - Редькиной Н.Е. дополнение к отзыву на исковое заявление.
В дополнении к отзыву указано, что на Бадрызлову Ю.С. была возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета, электронной базы 1С в подтверждение чего представлены документы: копия распоряжения N 02/01 от 01.08.2013 года о назначении и.о. Бадрызловой Ю.С. главным бухгалтером.
ООО "Митра Трейд" сообщает суду, что на Бадрызлову Ю.С. не были возложены Черезовым Д.А. обязанности по ведению бухгалтерского учета и ведению базы 1С, в представленном распоряжении N 02/01 от 01.08.2013 года подпись Бадрызловой Ю.С. отсутствует, приказы о приеме и об увольнении Бадрызловой Ю.С. с должности главного бухгалтера, содержащие подпись Бадрызловой Ю.С. отсутствуют, не представлен трудовой договор, заключенный с Бадрызловой Ю.С.
В подтверждение отсутствия трудовых отношений между Бадрызловой Ю.С. и ООО "Митра Трейд" является выписка из трудовой книжки на Бадрызлову Ю.С. за период с 03.03.2008 год по 16.03.2015 года, заверенная по месту работы специалистом по кадрам филиала ФГБУ "ФКП Росреестра" по Свердловской области Борисихиной Юлией Дмитриевной.
Кроме того, в представленных представителем Черезова Д.А. - Павловой Н.В. штатных расписаниях, отсутствует штатная единица - главный бухгалтер (бухгалтер).
С учетом изложенного, истец просит суд принять заявление об уточнении исковых требований в порядке ст. 49 АПК РФ и приобщить к материалам дела дополнительные документы:
1. Обязать Черезова Дениса Александровича передать ликвидатору Общества с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284) Бадрызловой Юлии Сергеевне за период с 17.06.2013 года по 30.12.2014 года:
- - протоколы общих собраний участников ООО "Митра Трейд";
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2014 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года, 1, 4 кварталы 2014 года;
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, с указанием сумм, адресов дебиторов, оснований и срока возникновения;
- - расходно-кассовые ордера;
- - бухгалтерскую отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках за 2014 год);
- - информацию о выданных доверенностей с указанием адресов доверенных лиц;
- - электронные базы бухгалтерского учета (База 1С и т.п.), налогового и статистического учетов;
- - положения об учетной политике;
- - оборотно-сальдовые ведомости по всем счетам бухгалтерского учета;
- - копии судебных актов, вынесенных в отношении ООО "Митра Трейд";
- - все договоры с контрагентами ООО "Митра Трейд";
- - документы по приобретению и реализации товаров и материальных ценностей, выполнения работ (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счета фактуры, акты приема товаров, акты выполненных работ, журналы фактур);
- - акты сверок с контрагентами;
- - инвентаризационные описи;
- - кассовые книги.
Суд принял к рассмотрению уточненные исковые требования в редакции данного заявления.
В судебном заседании 12.02.2016 суд приобщил к материалам дела отзыв ответчика от 24.12.2015 ранее представленный в судебном заседании 25.01.2016, так как в настоящее время его подписал уполномоченный представитель ответчика.
В судебном заседании от истца поступило ходатайство о приобщении к материалам дела документов.
Суд ходатайство удовлетворил, документы приобщил к материалам дела.
В судебном заседании суд осмотрел оригиналы документов согласно представленному истцом реестру и возвратил их под подпись в реестре.
Также в судебном заседании суд приобщил к материалам дела дополнение к отзыву на исковое заявление от 24.12.2016.
Рассмотрев материалы дела, заслушав сторон, суд
установил:
Как следует из материалов дела, Общество с ограниченной ответственностью "Митра Трейд" (далее также - ООО "Митра Трейд", общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 17.06.2013 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы N 23 по Свердловской области, что подтверждается свидетельством о государственной регистрации юридического лица серии 66 N 007268523.
С момента государственной регистрации ООО "Митра Трейд" участниками общества являлись:
- - Бадрызлова Юлия Сергеевна, размер принадлежащей доли в уставном капитале 50%, номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп.;
- - Черезов Денис Александрович, размер принадлежащей доли в уставном капитале 50%, номинальной стоимостью 5 000 руб. 00 коп.
Директором ООО "Митра Трейд", с момента создания общества, являлся Черезов Денис Александрович.
Черезов Денис Александрович вышел из общества, что подтверждается записью в ЕГРЮЛ от 29.10.2014, ГРН 2146686160828.
13 октября 2014 года участник Общества - Бадрызлова Ю.С. направила в ООО "Митра Трейд", а также в адрес директора ООО "Митра Трейд" - Черезова Д.А. требование о предоставлении заверенных копий документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности Общества.
ООО "Митра Трейд", а директор Общества - Черезов Д.А. почтовую корреспонденцию не получили, Бадрызлова Ю.С. была вынуждена обратиться с исковым заявлением в Арбитражный суд Свердловской области.
Исковое заявление Бадрызловой Ю.С. к ООО "Митра Трейд" об обязании передать копии документов подано в суд 25 ноября 2014 года, принято к производству Арбитражного суда Свердловской области 18 декабря 2014 года, дело N А60-51422/2014.
При рассмотрении дела N А60-51422/2014 Черезов Д.А. был привлечен судом в качестве третьего лица. Представитель Черезова Д.А. в судебном заседании передала представителю Бадрызловой Ю.С. заявление об увольнении Черезова Д.А. с должности директора ООО "Митра Трейд" по собственному желанию. Заявление об увольнении датировано 30 декабря 2014 года.
Решением Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-51422/2014 от 16 марта 2015 года исковые требования Бадрызловой Ю.С. к ООО "Митра Трейд" удовлетворены. Суд обязал ООО "Митра Трейд" в 15-дневный срок со дня вступления решения суда в законную силу передать Бадрызловой Ю.С. заверенные копии документов, касающихся деятельности ООО "Митра Трейд" за период с 17.06.2013 по 25.11.2014:
- - налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2, 3 кварталы 2013 года;
- - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2, 3 кварталы 2013 года;
- - копии документов, подтверждающих права ООО "Митра Трейд" на имущество, находящееся на его балансе;
- - копии приказов по личному составу, в том числе о приеме и об увольнении работников, штатные расписания, трудовые договоры, соглашения о расторжении трудовых договоров, приказы исполнительного органа ООО "Митра Трейд" (ОГРН 1136677001284);
- - книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности;
- - расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности;
- - расходно-кассовые ордера.
В связи с тем, что в ходе рассмотрения дела N А60-51422/2014 Черезов Д.А. уволился с должности директора Общества, решение суда ООО "Митра Трейд" не исполнено.
10.07.2015 возбуждено исполнительное производство N 30522/15/66006-ИП. Решение Арбитражного суда Свердловской области по делу N А60-51422/2014 от 16.03.2015 по состоянию на 07.09.2015 ООО "Митра Трейд" не исполнено, ввиду того, что Черезов Д.А., ранее исполнявший обязанности директора Общества, уклоняется от их передачи Бадрызловой Ю.С.
13 апреля 2015 года единственный участник ООО "Митра Трейд" - Бадрызлова Ю.С. приняла решение о добровольной ликвидации ООО "Митра Трейд", ликвидатором Общества назначена Бадрызлова Ю.С.
16.07.2015 года ООО "Митра Трейд", в лице ликвидатора Бадрызловой Ю.С., направило Черезову Д.А. телеграмму, содержащую требование передать все документы ООО "Митра Трейд". Телеграмма не вручена по причине того, что Черезов Д.А. по адресу <...> не проживает.
17 июля 2014 года ООО "Митра Трейд", в лице ликвидатора Бадрызловой Ю.С., направило Черезову Д.А. ценным письмом с описью вложения требование о передаче документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО "Митра Трейд". Письма вернулись, в отметкой "истек срок хранения", при этом, в соответствии со сведениями, размещенными в сети "Интернет", на сайте Почта России http://www.russianpost.ru/, до истечения срока хранения на сайте были размещены данные "Адресат заберет отправление сам".
Таким образом, Черезов Д.А. после увольнения с должности директора ООО "Митра Трейд" не передал ООО "Митра Трейд" оригиналы документов, касающихся деятельности Общества за период с 17.06.2013 (дата создания Общества) по 30.12.2014 (дата увольнения).
Таким образом, обращаясь в арбитражный суд с иском об истребовании документов, истец ссылается на то, что Черезов Д.А., как бывший участник и директор, требование о передаче документов не исполнил, документы общества новому директору не передал.
Согласно п. 1 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество обязано хранить следующие документы:
- договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;
- протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;
- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;
- документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;
- внутренние документы общества;
- положения о филиалах и представительствах общества;
- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;
- протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;
- списки аффилированных лиц общества;
- заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;
- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.
Аналогичные положения содержаться в ст. 21 Устава ООО "Митра Трейд".
В силу п. 2 статьи 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.
В соответствии с п. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.
Исходя из норм вышеназванного Закона, в случае смены единоличного исполнительного органа общества, печать, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества подлежат передаче вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.
Принимая во внимание содержание ст. 13, ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", учитывая подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Приказы Министерства финансов России от 22.07.2003 N 67н и N 66н от 02.07.2010 общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
В соответствии со ст. 13 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность.
Бухгалтерская отчетность состоит, в том числе, из бухгалтерского баланса, приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, предусмотренных нормативными актами (подп. "в" п. 2 ст. 13 ФЗ "О бухгалтерском учете").
Согласно ч. 1, 2 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.
Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.
Приказами Министерства финансов России от 22.07.2003 N 67н и N 66н от 02.07.2010 утверждены объемы и формы бухгалтерской отчетности. Согласно названным Указаниям, бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчета о целевом использовании полученных средств, пояснительной записки, а также аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
В силу подп. 8 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
Согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
В соответствии со ст. 17 Федерального закона "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.
Следовательно, общество обязано вести и хранить бухгалтерскую документацию.
Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.
Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (п. 4 ст. 32, ст. 40 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").
С целью осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов. При этом хранение документов обществом осуществляется по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или ином месте, известном и доступном участникам общества (п. 2 ст. 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Таким образом, ответчик неправомерно удерживает документы ООО "Митра Трейд".
При указанных обстоятельствах Черезов Д.А. обязан передать обществу всю документацию общества, которая в силу закона и устава общества обязана была храниться у него как у исполнительного орган общества.
Доказательств, указывающих на добросовестность действий ответчика в части разрешения вопроса о передаче истцу документации ООО "Митра Трейд" после прекращения его полномочий в качестве директора данного общества, в материалы дела не представлено, что дает основание суду для возложения на ответчика бремени доказывания законности, разумности и добросовестности своих действий в рамках заявленного предмета спорных правоотношений.
В материалах дела отсутствуют достоверные доказательства, подтверждающие отсутствие каких-либо документов из числа истребуемых, причины такого отсутствия либо невозможность восстановления (создания или воссоздания) данных документов. Ответчиком не опровергнуты доводы о нормативно закрепленной необходимости наличия соответствующих документов в обществе (ч. 2 ст. 9, ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).
Возражения ответчика суд отклонил, поскольку отсутствуют доказательства передачи истцу всей истребуемой информации и документов.
При этом представленные ответчиком пояснения и справки, а также акт приема-передачи от 25.01.2016 могут быть использованы на стадии исполнения судебного решения по настоящему делу в случае возникновения между сторонами разногласий относительно объема документации, имеющейся в распоряжении ответчика и подлежащей фактической передаче истцу. Данная правовая позиция изложена в Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.10.2015 по делу N А60-17512/2015.
При этом суд учитывает, что сам факт передачи ответчиком истцу ряда документов в ходе судебного разбирательства по делу, в том числе по акту приема-передачи от 25.01.2016, свидетельствует о том, что не все документы, относящиеся к деятельности общества, были переданы ответчиком обществу вопреки его предыдущим утверждениям. Поэтому факт отсутствия соответствующих документов может быть установлен только в ходе исполнительного производства при исполнении соответствующего решения об обязании передать документы.
При таких обстоятельствах суд признал иск обоснованным и удовлетворил его.
Согласно ч. 1 ст. 174 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при принятии решения, обязывающего ответчика совершить определенные действия, не связанные со взысканием денежных средств или с передачей имущества, арбитражный суд в резолютивной части решения указывает лицо, обязанное совершить эти действия, а также место и срок их совершения.
Суд полагает разумным следующий срок для представления истребуемых документов - в течение пятнадцати дней с даты вступления настоящего решения в законную силу.
В соответствии с ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.
Поскольку исковые требования удовлетворены судом в полном объеме, государственная пошлина в размере 6000 руб. 00 коп. относится на ответчика в соответствии со ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)