Судебные решения, арбитраж
Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 04.12.2013.
Постановление в полном объеме изготовлено 11.12.2013.
Первый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Москвичевой Т.В.,
судей Белышковой М.Б., Гущиной А.М.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зузлевым П.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике,
на решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 18.10.2013 по делу N А79-6366/2013, принятое судьей Лазаревой Т.Ю.,
по заявлению товарищества собственников жилья "Керамик", г. Чебоксары, о признании недействительным решения Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике от 26.07.2013 N 276.
В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились.
Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд
следующее.
Государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике (далее по тексту - Управление) проведена камеральная проверка своевременности сообщения товариществом собственников жилья "Керамик" (далее - Товарищество) сведений о закрытии расчетного счета в Управление Пенсионного Фонда России, о чем составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства о страховых взносах от 18.06.2013 N 276.
По результатам рассмотрения акта проверки Управлением вынесено решение от 26.07.2013 N 276 о привлечении Товарищества к ответственности за нарушение, предусмотренное статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", в виде штрафа в размере 5000 рублей.
Не согласившись с указанным решением, Товарищество обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением о признании его недействительным.
Решением от 18.10.2013 заявленное требование удовлетворено.
В апелляционной жалобе Управление указывает, что Товарищество знало о намерении банка закрыть счет, но не предприняло необходимых действий для получения информации и своевременного сообщения о закрытии счета.
Товарищество в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, отзыве на апелляционную жалобу, Первый арбитражный апелляционный суд не усмотрел оснований для отмены обжалуемого судебного акта.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) Товарищество является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
Согласно требованиям пункта 1 части 3 статьи 28 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Согласно части 1 статьи 40 Закона N 212-ФЗ, нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое данным Законом установлена ответственность.
Частью 1 статьи 41 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом.
В силу статьи 46.1 вышеназванного Закона нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте согласно абзацем 4 статьи 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (статья 859 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 13 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.
Закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
Таким образом, срок представления в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.
Представленные в материалы дела документы свидетельствуют о том, что закрытие расчетного счета товарищества в ОАО Сбербанк России - Чувашское отделение N 8613 осуществлено на основании статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации без участия Товарищества в связи с отсутствием операций по счету в течение двух лет.
Доказательства, свидетельствующие о том, что Товарищество знало о закрытии банком счета до момента получения акта об обнаружении фактов нарушения страхователем законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 18.06.2013 N 276, Управлением в материалы дела не представлены.
Сообщение о закрытии счета представлено Товариществом в Управление 05.07.2012 - на следующий день после получения от Банка уведомления о закрытии счета.
Семидневный срок письменного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в банке не может исчисляться ранее получения Товариществом сообщения банка о закрытии данного счета.
Следовательно, Товарищество, не получившее уведомление банка о закрытии банковского счета, не могло в установленный статьей 28 Закона N 212-ФЗ семидневный срок со дня закрытия счета исполнить обязанность по предоставлению в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии счета.
При таких обстоятельствах Управление необоснованно привлекло Товарищество к ответственности на основании 46.1 Закона N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 5 000 руб.
Таким образом, Арбитражный суд Чувашской Республики полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы соответствуют обстоятельствам дела, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, не допущено, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации Управление освобождено от уплаты государственной пошлины по данной апелляционной жалобе.
Руководствуясь статьями 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд
решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 18.10.2013 по делу N А79-6366/2013 оставить без изменения.
Апелляционную жалобу Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике оставить без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня принятия.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПЕРВОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 11.12.2013 ПО ДЕЛУ N А79-6366/2013
Разделы:Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 11 декабря 2013 г. по делу N А79-6366/2013
Резолютивная часть постановления объявлена 04.12.2013.
Постановление в полном объеме изготовлено 11.12.2013.
Первый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Москвичевой Т.В.,
судей Белышковой М.Б., Гущиной А.М.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Зузлевым П.А.,
рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике,
на решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 18.10.2013 по делу N А79-6366/2013, принятое судьей Лазаревой Т.Ю.,
по заявлению товарищества собственников жилья "Керамик", г. Чебоксары, о признании недействительным решения Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике от 26.07.2013 N 276.
В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились.
Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд
установил:
следующее.
Государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике (далее по тексту - Управление) проведена камеральная проверка своевременности сообщения товариществом собственников жилья "Керамик" (далее - Товарищество) сведений о закрытии расчетного счета в Управление Пенсионного Фонда России, о чем составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства о страховых взносах от 18.06.2013 N 276.
По результатам рассмотрения акта проверки Управлением вынесено решение от 26.07.2013 N 276 о привлечении Товарищества к ответственности за нарушение, предусмотренное статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", в виде штрафа в размере 5000 рублей.
Не согласившись с указанным решением, Товарищество обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением о признании его недействительным.
Решением от 18.10.2013 заявленное требование удовлетворено.
В апелляционной жалобе Управление указывает, что Товарищество знало о намерении банка закрыть счет, но не предприняло необходимых действий для получения информации и своевременного сообщения о закрытии счета.
Товарищество в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, отзыве на апелляционную жалобу, Первый арбитражный апелляционный суд не усмотрел оснований для отмены обжалуемого судебного акта.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Закон N 167-ФЗ) Товарищество является страхователем по обязательному пенсионному страхованию.
Согласно требованиям пункта 1 части 3 статьи 28 Закона N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Согласно части 1 статьи 40 Закона N 212-ФЗ, нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое данным Законом установлена ответственность.
Частью 1 статьи 41 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что ответственность за совершение правонарушений несут организации, индивидуальные предприниматели и физические лица в случаях, предусмотренных названным Федеральным законом.
В силу статьи 46.1 вышеназванного Закона нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов в рублях и иностранной валюте согласно абзацем 4 статьи 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.
Если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (статья 859 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 13 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.
Закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
Таким образом, срок представления в Управление Пенсионного фонда Российской Федерации сведений о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.
Представленные в материалы дела документы свидетельствуют о том, что закрытие расчетного счета товарищества в ОАО Сбербанк России - Чувашское отделение N 8613 осуществлено на основании статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации без участия Товарищества в связи с отсутствием операций по счету в течение двух лет.
Доказательства, свидетельствующие о том, что Товарищество знало о закрытии банком счета до момента получения акта об обнаружении фактов нарушения страхователем законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 18.06.2013 N 276, Управлением в материалы дела не представлены.
Сообщение о закрытии счета представлено Товариществом в Управление 05.07.2012 - на следующий день после получения от Банка уведомления о закрытии счета.
Семидневный срок письменного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в банке не может исчисляться ранее получения Товариществом сообщения банка о закрытии данного счета.
Следовательно, Товарищество, не получившее уведомление банка о закрытии банковского счета, не могло в установленный статьей 28 Закона N 212-ФЗ семидневный срок со дня закрытия счета исполнить обязанность по предоставлению в орган контроля за уплатой страховых взносов информации о закрытии счета.
При таких обстоятельствах Управление необоснованно привлекло Товарищество к ответственности на основании 46.1 Закона N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 5 000 руб.
Таким образом, Арбитражный суд Чувашской Республики полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы соответствуют обстоятельствам дела, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, не допущено, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 333.37 Налогового кодекса Российской Федерации Управление освобождено от уплаты государственной пошлины по данной апелляционной жалобе.
Руководствуясь статьями 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 18.10.2013 по делу N А79-6366/2013 оставить без изменения.
Апелляционную жалобу Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Чебоксары Чувашской Республике оставить без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня принятия.
Председательствующий
Т.В.МОСКВИЧЕВА
Т.В.МОСКВИЧЕВА
Судьи
М.Б.БЕЛЫШКОВА
А.М.ГУЩИНА
М.Б.БЕЛЫШКОВА
А.М.ГУЩИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)