Судебные решения, арбитраж
Разделы:
Банковский вклад (депозит); Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 16 сентября 2015 г.
Постановление в полном объеме изготовлено 22 сентября 2015 г.
Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Илюшникова С.М., судей Андреевой Е.В. и Калашниковой М.Г., при участии в судебном заседании от должника - открытого акционерного общества "Акционерный коммерческий Банк "Банк Развития Региона" (ИНН 1500000240, ОГРН 1021500000202) в лице конкурсного управляющего государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" - Штрауса А.С. (доверенность от 19.12.2014), в отсутствие Абаевой Мишурат Петровны, иных участвующих в деле лиц, надлежаще извещенных о времени и месте судебного заседания, в том числе публично посредством размещения информации о движении дела на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу Абаевой М.П. на определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.03.2015 (судья Бекоева С.Х.) и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015 (судьи Егорченко И.Н., Марченко О.В., Сулейманов З.М.) по делу N А61-4046/2013, установил следующее.
В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ОАО "Акционерный коммерческий Банк "Банк развития региона" (далее - должник, банк) в Арбитражный суд Республики Северная Осетия - Алания обратилась Абаева М.П. (далее - заявитель) с заявлением о включении ее требования в размере 471 066 рублей в первую очередь реестра требований кредиторов должника (далее - реестр).
Определением суда от 27.03.2015, оставленным без изменения постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015, во включении в реестр требования Абаевой М.П. в размере 471 066 рублей отказано. Судебные акты мотивированы тем, что заключение заявителем и банком договора банковского вклада носило фиктивный характер. Договор является мнимой сделкой, поскольку в ситуации неплатежеспособности банка заявитель не мог иметь намерений осуществлять в отношении отраженных по вкладу сумм всей полноты прав, характерных для такого рода договоров. Ни получать деньги наличными со счета, ни перечислить их на счета в другие кредитные организации в полном объеме заявитель в спорный период не мог; денежные средства в банк фактически не вносились.
В кассационной жалобе Абаева М.П. просит отменить определение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении требования. Заявитель указывает на то, что суды неполно выяснили обстоятельства, имеющие значение для дела.
В отзыве на кассационную жалобу конкурсный управляющий банка - государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - агентство) просит судебные акты оставить без изменения, считая их законными и обоснованными. В судебном заседании представитель агентства высказался против удовлетворения жалобы.
Изучив материалы дела и доводы кассационной жалобы, выслушав представителя агентства, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что судебные акты надлежит оставить без изменения.
Как видно из материалов дела, приказами от 14.10.2013 N ОД-747 и N ОД-748 Центральный банк Российской Федерации отозвал у должника лицензию на право осуществлять банковские операции и назначил с 14.10.2013 временную администрацию по управлению кредитной организацией.
Определением Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 11.11.2013 возбуждено производство по заявлению Центрального банка Российской Федерации о признании банка несостоятельным (банкротом). Решением Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.12.2013 банк признан несостоятельным (банкротом), в отношении его имущества открыто конкурсное производство. Полномочия конкурсного управляющего возложены на агентство. Сведения о признании должника несостоятельным (банкротом) опубликованы 18.01.2014. Реестр требований кредиторов закрыт по истечении шестидесяти дней с даты первого опубликования сообщения о признании банка несостоятельным (банкротом), а именно 19.03.2014.
11 февраля 2014 года Абаева М.П. обратилась к конкурсному управляющему с заявлением о включении ее требований в реестр. Получив отказ от конкурсного управляющего, Абаева М.П. обратилась в арбитражный суд с настоящими требованиями.
Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды обоснованно руководствовались следующим.
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями статьи 23.1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Закон о банкротстве кредитных организаций).
Банк являлся участником государственной системы страхования вкладов, поэтому его вкладчики (владельцы счетов) - физические лица согласно статьям 8 - 11 Закона о страховании вкладов физических лиц приобретают право на получение от агентства как страховщика (за счет средств фонда страхования вкладов) возмещения по вкладу (счету) в сумме не более 700 тыс. рублей в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
Судебные инстанции установили, что по состоянию на 04.10.2013 в банке имели счета: Ибрагимов Георгий Феликсович - счет N 42306810409990000239, на котором находились денежные средства в сумме 1 209 300 рублей, Ибрагимов Ибрагим Феликсович - счет N 42306810809990000240, на котором находились денежные средства в сумме 1 485 300 рублей, Баркадзе Изольда Григорьевна - счет N 42306810209990000060, на котором находились денежные средства в сумме 362 699 рублей, Абаева М.П. - счет N 42306810509000011199, на котором находились денежные средства в сумме 61 066 рублей 55 копеек, ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" - счет N 40702810009000000002, на котором находились денежные средства в сумме 308 030 рублей 66 копеек.
4 октября 2013 года с банком заключили договора, в том числе Абаева М.П. о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810009990000820), Гагоев Темболат Дмитриевич о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810309990000818), Галуаева Жанна Александровна о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810909990000344), Хубулова Лидия Семеновна о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810609990000819).
В этот же день по счету кассы банка N 20202810709000000000 отражены пять расходных операций о снятии со счетов Ибрагимова Г.Ф. N 42306810409990000239 суммы в размере 700 тыс. рублей, Ибрагимова И.Ф. N 42306810809990000240 суммы в размере 1 млн рублей, Бакрадзе И.Г. N 42306810209990000060 суммы в размере 330 тыс. рублей, Абаевой М.П. N 42306810009990000820 суммы в размере 61 066 рублей 55 копеек, ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" N 40702810009000000002 суммы в размере 300 тыс. рублей, всего на общую сумму 2 391 066 рублей.
Одновременно по данному счету кассы банка отражены приходные операции на счет заявителя N 42306810009990000820 на сумму 171 066 рублей и 300 тыс. рублей, на счет Гагоева Т.Д. N 42306810309990000818-650 тыс. рублей, на счет Галуаевой Ж.А. N 42306810909990000344-600 тыс. рублей, на счет Хубуловой Л.С. N 42306810609990000819-670 тыс. рублей. В результате указанных операций остатки по счету заявителя, Гогаева Т.Д., Галуаевой Ж.А., Хубуловой Л.С. составили суммы, не превышающие 700 тыс. рублей. При этом остатки по счетам Ибрагимова Г.Ф., Ибрагимова И.Ф., Бакрадзе И.Г. и ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" уменьшились и составили суммы, не превышающие максимальный размер страхового возмещения.
Согласно пункту 3 статьи 50.36 Закона о банкротстве кредитных организаций в первую очередь, в частности, удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета. В силу статей 8 и 9 Закона о страховании вкладов физических лиц право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая, каковыми, в том числе являются отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.
При несоблюдении указанных требований суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.
Суды установили, что системный характер дробления счетов и фиктивного зачисления денежных средств на счета третьих лиц в спорный период (04.10.2014) подтверждается представленными заявлениями участников данных операций. Из данных заявлений следует, что фактических операций по зачислению наличных денежных средств на вновь открытые счета не производилось. Денежные средства, отраженные в данных операциях, принадлежат лицам, открывшим ранее счета у должника. Всего, как следует из отзыва корпорации, клиентами банка за период с 01.01.2014 по 19.03.2014 подано 316 аналогичных заявлений, в которых содержится просьба о проведении обратных проводок по операциям, и указано о фиктивности банковских операций по списанию и получению ими денежных средств.
Исследовав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, и собранные по делу доказательства, руководствуясь положениями действующего законодательства, суды правильно определили правовую природу спорных правоотношений, с достаточной полнотой выяснили имеющие значение для дела обстоятельства, и, установив, что операция по перечислению денежных средств на счет Абаевой М.П. совершена при злоупотреблении правом, а также носила фиктивный характер, правомерно отказали в удовлетворении заявленных требований. Суды отметили, что на момент совершения приходных записей по счету заявителя банк не имел на корреспондентском счете достаточных средств для исполнения своих обязательств перед кредиторами, в том числе и путем совершения внутрибанковских проводок. Совершение действий по переводу средств со счетов других вкладчиков на счет заявителя в условиях фактической утраты должником платежеспособности имело целью обойти установленный законодательством о страховании вкладов и о банкротстве порядок удовлетворения требований кредиторов, получив немедленное удовлетворение требований в полном объеме за счет средств государственного фонда страхования вкладов.
Подлежат отклонению доводы заявителя о внесении им денежных средств в кассу должника. Представленные в дело приходные кассовые ордера от 04.10.2013 N 471 и N 179 не содержат фамилию и инициалы лиц, подписавших ордера в качестве бухгалтерского и кассового работника.
Доводы кассационной жалобы изучены судом кассационной инстанции, однако они подлежат отклонению, как несостоятельные, не основанные на надлежащем толковании действующего законодательства и опровергаемые материалами дела, а также установленными судами обеих инстанций обстоятельствами. Данные доводы кассационной жалобы фактически дублируют доводы апелляционной жалобы и по существу направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что недопустимо в силу установленных законом пределов рассмотрения дела судом кассационной инстанции.
Основания для отмены или изменения определения и постановления по приведенным в кассационной жалобе доводам отсутствуют. Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), не установлены.
Кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 284, 286, 277 и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа
определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.03.2015 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015 по делу N А61-4046/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА ОТ 22.09.2015 N Ф08-6671/2015 ПО ДЕЛУ N А61-4046/2013
Требование: О включении в реестр требований кредиторов должника в состав первой очереди.Разделы:
Банковский вклад (депозит); Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 22 сентября 2015 г. по делу N А61-4046/2013
Резолютивная часть постановления объявлена 16 сентября 2015 г.
Постановление в полном объеме изготовлено 22 сентября 2015 г.
Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Илюшникова С.М., судей Андреевой Е.В. и Калашниковой М.Г., при участии в судебном заседании от должника - открытого акционерного общества "Акционерный коммерческий Банк "Банк Развития Региона" (ИНН 1500000240, ОГРН 1021500000202) в лице конкурсного управляющего государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" - Штрауса А.С. (доверенность от 19.12.2014), в отсутствие Абаевой Мишурат Петровны, иных участвующих в деле лиц, надлежаще извещенных о времени и месте судебного заседания, в том числе публично посредством размещения информации о движении дела на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу Абаевой М.П. на определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.03.2015 (судья Бекоева С.Х.) и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015 (судьи Егорченко И.Н., Марченко О.В., Сулейманов З.М.) по делу N А61-4046/2013, установил следующее.
В рамках дела о несостоятельности (банкротстве) ОАО "Акционерный коммерческий Банк "Банк развития региона" (далее - должник, банк) в Арбитражный суд Республики Северная Осетия - Алания обратилась Абаева М.П. (далее - заявитель) с заявлением о включении ее требования в размере 471 066 рублей в первую очередь реестра требований кредиторов должника (далее - реестр).
Определением суда от 27.03.2015, оставленным без изменения постановлением Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015, во включении в реестр требования Абаевой М.П. в размере 471 066 рублей отказано. Судебные акты мотивированы тем, что заключение заявителем и банком договора банковского вклада носило фиктивный характер. Договор является мнимой сделкой, поскольку в ситуации неплатежеспособности банка заявитель не мог иметь намерений осуществлять в отношении отраженных по вкладу сумм всей полноты прав, характерных для такого рода договоров. Ни получать деньги наличными со счета, ни перечислить их на счета в другие кредитные организации в полном объеме заявитель в спорный период не мог; денежные средства в банк фактически не вносились.
В кассационной жалобе Абаева М.П. просит отменить определение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда, принять по делу новый судебный акт об удовлетворении требования. Заявитель указывает на то, что суды неполно выяснили обстоятельства, имеющие значение для дела.
В отзыве на кассационную жалобу конкурсный управляющий банка - государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - агентство) просит судебные акты оставить без изменения, считая их законными и обоснованными. В судебном заседании представитель агентства высказался против удовлетворения жалобы.
Изучив материалы дела и доводы кассационной жалобы, выслушав представителя агентства, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа считает, что судебные акты надлежит оставить без изменения.
Как видно из материалов дела, приказами от 14.10.2013 N ОД-747 и N ОД-748 Центральный банк Российской Федерации отозвал у должника лицензию на право осуществлять банковские операции и назначил с 14.10.2013 временную администрацию по управлению кредитной организацией.
Определением Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 11.11.2013 возбуждено производство по заявлению Центрального банка Российской Федерации о признании банка несостоятельным (банкротом). Решением Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.12.2013 банк признан несостоятельным (банкротом), в отношении его имущества открыто конкурсное производство. Полномочия конкурсного управляющего возложены на агентство. Сведения о признании должника несостоятельным (банкротом) опубликованы 18.01.2014. Реестр требований кредиторов закрыт по истечении шестидесяти дней с даты первого опубликования сообщения о признании банка несостоятельным (банкротом), а именно 19.03.2014.
11 февраля 2014 года Абаева М.П. обратилась к конкурсному управляющему с заявлением о включении ее требований в реестр. Получив отказ от конкурсного управляющего, Абаева М.П. обратилась в арбитражный суд с настоящими требованиями.
Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды обоснованно руководствовались следующим.
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями статьи 23.1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Федерального закона от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее - Закон о банкротстве кредитных организаций).
Банк являлся участником государственной системы страхования вкладов, поэтому его вкладчики (владельцы счетов) - физические лица согласно статьям 8 - 11 Закона о страховании вкладов физических лиц приобретают право на получение от агентства как страховщика (за счет средств фонда страхования вкладов) возмещения по вкладу (счету) в сумме не более 700 тыс. рублей в случае отзыва у банка лицензии на осуществление банковских операций.
Судебные инстанции установили, что по состоянию на 04.10.2013 в банке имели счета: Ибрагимов Георгий Феликсович - счет N 42306810409990000239, на котором находились денежные средства в сумме 1 209 300 рублей, Ибрагимов Ибрагим Феликсович - счет N 42306810809990000240, на котором находились денежные средства в сумме 1 485 300 рублей, Баркадзе Изольда Григорьевна - счет N 42306810209990000060, на котором находились денежные средства в сумме 362 699 рублей, Абаева М.П. - счет N 42306810509000011199, на котором находились денежные средства в сумме 61 066 рублей 55 копеек, ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" - счет N 40702810009000000002, на котором находились денежные средства в сумме 308 030 рублей 66 копеек.
4 октября 2013 года с банком заключили договора, в том числе Абаева М.П. о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810009990000820), Гагоев Темболат Дмитриевич о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810309990000818), Галуаева Жанна Александровна о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810909990000344), Хубулова Лидия Семеновна о вкладе "Пенсионный" (счет N 42306810609990000819).
В этот же день по счету кассы банка N 20202810709000000000 отражены пять расходных операций о снятии со счетов Ибрагимова Г.Ф. N 42306810409990000239 суммы в размере 700 тыс. рублей, Ибрагимова И.Ф. N 42306810809990000240 суммы в размере 1 млн рублей, Бакрадзе И.Г. N 42306810209990000060 суммы в размере 330 тыс. рублей, Абаевой М.П. N 42306810009990000820 суммы в размере 61 066 рублей 55 копеек, ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" N 40702810009000000002 суммы в размере 300 тыс. рублей, всего на общую сумму 2 391 066 рублей.
Одновременно по данному счету кассы банка отражены приходные операции на счет заявителя N 42306810009990000820 на сумму 171 066 рублей и 300 тыс. рублей, на счет Гагоева Т.Д. N 42306810309990000818-650 тыс. рублей, на счет Галуаевой Ж.А. N 42306810909990000344-600 тыс. рублей, на счет Хубуловой Л.С. N 42306810609990000819-670 тыс. рублей. В результате указанных операций остатки по счету заявителя, Гогаева Т.Д., Галуаевой Ж.А., Хубуловой Л.С. составили суммы, не превышающие 700 тыс. рублей. При этом остатки по счетам Ибрагимова Г.Ф., Ибрагимова И.Ф., Бакрадзе И.Г. и ОАО "КАВТРАНССТРОЙ" уменьшились и составили суммы, не превышающие максимальный размер страхового возмещения.
Согласно пункту 3 статьи 50.36 Закона о банкротстве кредитных организаций в первую очередь, в частности, удовлетворяются требования физических лиц, являющихся кредиторами кредитной организации по заключенным с ними договорам банковского вклада и (или) договорам банковского счета. В силу статей 8 и 9 Закона о страховании вкладов физических лиц право требования вкладчика на возмещение по вкладам возникает со дня наступления страхового случая, каковыми, в том числе являются отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций в соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".
В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.
При несоблюдении указанных требований суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.
Суды установили, что системный характер дробления счетов и фиктивного зачисления денежных средств на счета третьих лиц в спорный период (04.10.2014) подтверждается представленными заявлениями участников данных операций. Из данных заявлений следует, что фактических операций по зачислению наличных денежных средств на вновь открытые счета не производилось. Денежные средства, отраженные в данных операциях, принадлежат лицам, открывшим ранее счета у должника. Всего, как следует из отзыва корпорации, клиентами банка за период с 01.01.2014 по 19.03.2014 подано 316 аналогичных заявлений, в которых содержится просьба о проведении обратных проводок по операциям, и указано о фиктивности банковских операций по списанию и получению ими денежных средств.
Исследовав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, и собранные по делу доказательства, руководствуясь положениями действующего законодательства, суды правильно определили правовую природу спорных правоотношений, с достаточной полнотой выяснили имеющие значение для дела обстоятельства, и, установив, что операция по перечислению денежных средств на счет Абаевой М.П. совершена при злоупотреблении правом, а также носила фиктивный характер, правомерно отказали в удовлетворении заявленных требований. Суды отметили, что на момент совершения приходных записей по счету заявителя банк не имел на корреспондентском счете достаточных средств для исполнения своих обязательств перед кредиторами, в том числе и путем совершения внутрибанковских проводок. Совершение действий по переводу средств со счетов других вкладчиков на счет заявителя в условиях фактической утраты должником платежеспособности имело целью обойти установленный законодательством о страховании вкладов и о банкротстве порядок удовлетворения требований кредиторов, получив немедленное удовлетворение требований в полном объеме за счет средств государственного фонда страхования вкладов.
Подлежат отклонению доводы заявителя о внесении им денежных средств в кассу должника. Представленные в дело приходные кассовые ордера от 04.10.2013 N 471 и N 179 не содержат фамилию и инициалы лиц, подписавших ордера в качестве бухгалтерского и кассового работника.
Доводы кассационной жалобы изучены судом кассационной инстанции, однако они подлежат отклонению, как несостоятельные, не основанные на надлежащем толковании действующего законодательства и опровергаемые материалами дела, а также установленными судами обеих инстанций обстоятельствами. Данные доводы кассационной жалобы фактически дублируют доводы апелляционной жалобы и по существу направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что недопустимо в силу установленных законом пределов рассмотрения дела судом кассационной инстанции.
Основания для отмены или изменения определения и постановления по приведенным в кассационной жалобе доводам отсутствуют. Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), не установлены.
Кассационная жалоба не подлежит удовлетворению.
Руководствуясь статьями 284, 286, 277 и 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа
постановил:
определение Арбитражного суда Республики Северная Осетия - Алания от 27.03.2015 и постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.06.2015 по делу N А61-4046/2013 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Председательствующий
С.М.ИЛЮШНИКОВ
С.М.ИЛЮШНИКОВ
Судьи
Е.В.АНДРЕЕВА
М.Г.КАЛАШНИКОВА
Е.В.АНДРЕЕВА
М.Г.КАЛАШНИКОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)