Судебные решения, арбитраж
Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 08.08.2013
Постановление изготовлено в полном объеме 15.08.2013
Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Заикиной Н.В., судей Мордасова Е.В. и Тимашковой Е.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Орловой Е.А., при участии представителя заинтересованного лица - государственного учреждения-Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (г. Смоленск, ОГРН 1026701424287, ИНН 6730018330) - Молоковой В.В. (доверенность от 03.06.2013 N 88) и в отсутствие заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Пилигрим" (г. Смоленск, ОГРН 1096731010375, ИНН 6729019970), рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу государственного учреждения-Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 по делу N А62-1920/2013,
установил:
следующее.
Общество с ограниченной ответственностью "Пилигрим" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Смоленской области с заявлением о признании недействительным решения государственного учреждения - Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - управление) о привлечении общества к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 02.04.2013 N 2355.
Решением Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 заявленные требования удовлетворены.
Судебный акт мотивирован тем, что в материалах дела отсутствуют доказательства того, когда конкретно обществу стало известно о дате закрытия его банковских счетов, следовательно отсутствуют основания для привлечения общества к ответственности по статье 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Не согласившись с принятым решением, управление обратилось в Двадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления.
По мнению заявителя апелляционной жалобы, семидневный срок, в течение которого общество должно было сообщить в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации о закрытии счета, следует исчислять по истечении двух месяцев после получения обществом от банка намерения о закрытии счета.
Общество в отзыве на апелляционную жалобу просило оставить решение суда без изменения, ссылаясь на его законность и обоснованность.
В судебное заседание заявитель, надлежащим образом извещенный о месте и времени его проведения, не явился, в связи с чем суд апелляционной инстанции рассмотрел дело в его отсутствие.
Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы и изложенные в отзыве возражения, выслушав представителя управления, Двадцатый арбитражный апелляционный суд полагает, что оспариваемый судебный акт подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, 04.03.2013 управлением на основании поступившего из отделения N 8609 Сбербанка России города Смоленска (далее - банк) сообщения о закрытии счетов проведена камеральная проверка общества, по результатам которой управлением составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о страховых взносах от 04.03.2012 N 2355.
Данным актом установлено, что в нарушение положений части 1 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ обществом в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации не представлено уведомление о закрытии расчетных счетов N 40702840959310001817, N 40702974359310001817, N 40702978559310001817.
Решением от 02.04.2013 N 2355 общество привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в виде штрафа в размере 15 000 рублей.
Требованием управления от 18.04.2013 N 2355 обществу предложено уплатить штраф в размере 15 000 рублей в срок до 03.05.2013.
Не согласившись с указанным решением управления, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что общество неправомерно привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
При этом суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
Пунктом 1.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" предусмотрено, что основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.
В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
В силу статьи 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ нарушение плательщиком страховых взносов установленного названным Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Согласно части 1 статьи 40 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность.
Как следует из материалов дела и не оспаривается участвующими в деле лицами, расчетные счета общества N 40702840959310001817, N 40702974359310001817, N 40702978559310001817 закрыты банком в одностороннем порядке.
Банком в адрес общества направлены письма от 17.10.2012 об отсутствии на его счетах в течение двух лет денежных средств и неосуществлении операций по указанным счетам.
Общество также предупреждено, что в случае не поступления денежных средств на его счета в течение двух месяцев со дня направления указанных писем банк отказывается от исполнения договоров банковского счета от 25.08.2009 N 67/09/23, N 68/09/23, N 69/09/23, а соответствующие банковские счета - закрывает.
Вместе с тем, поскольку материалами дела подтверждается факт закрытия банком расчетных счетов заявителя в одностороннем порядке, общество не имело возможности в установленный законом срок предоставить информацию о закрытии счета.
Доказательства, свидетельствующие о направлении банком обществу извещений о закрытии банковских счетов любым способом: путем вручения письменного сообщения, направления заказанным письмом с уведомлением, посредством использования системы "Клиент-банк" или размещения информации на сайте банка, в материалах дела отсутствуют.
При таких обстоятельствах, установив, что общество не располагало достоверными сведениями о закрытии расчетных счетов, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу об отсутствии события правонарушения, вины заявителя и состава правонарушения, предусмотренного статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, что исключает возможность привлечения общества к ответственности за совершение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что семидневный срок, в течение которого общество должно было сообщить в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации о закрытии счета, следует исчислять по истечении двух месяцев после получения обществом от уведомления банка о намерении о закрытии счета, судебной коллегией отклоняется, поскольку указанное уведомление совершено под условием и ставит факт закрытия счетов в зависимость от поступления либо не поступления на них денежных средств.
Вместе с тем действия по перечислению денежных средств на расчетные счета общества могут быть совершены как самим обществом, так и третьими лицами.
Таким образом указанное уведомление не может быть принято в качестве доказательства, содержащего достоверные сведения о том, что счета общества будут закрыты именно 18.12.2012.
При таких обстоятельствах суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленные требования.
Нарушений норм процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом первой инстанции не допущено.
При вышеуказанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены принятого законного и обоснованного решения.
Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 по делу N А62-1920/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в течение двух месяцев со дня его изготовления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через суд первой инстанции.
Председательствующий судья
Судьи
Н.В.ЗАИКИНА
Е.В.МОРДАСОВ
Е.Н.ТИМАШКОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ДВАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 15.08.2013 ПО ДЕЛУ N А62-1920/2013
Разделы:Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
ДВАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 15 августа 2013 г. по делу N А62-1920/2013
Резолютивная часть постановления объявлена 08.08.2013
Постановление изготовлено в полном объеме 15.08.2013
Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Заикиной Н.В., судей Мордасова Е.В. и Тимашковой Е.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Орловой Е.А., при участии представителя заинтересованного лица - государственного учреждения-Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (г. Смоленск, ОГРН 1026701424287, ИНН 6730018330) - Молоковой В.В. (доверенность от 03.06.2013 N 88) и в отсутствие заявителя - общества с ограниченной ответственностью "Пилигрим" (г. Смоленск, ОГРН 1096731010375, ИНН 6729019970), рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу государственного учреждения-Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 по делу N А62-1920/2013,
установил:
следующее.
Общество с ограниченной ответственностью "Пилигрим" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Смоленской области с заявлением о признании недействительным решения государственного учреждения - Смоленского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - управление) о привлечении общества к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 02.04.2013 N 2355.
Решением Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 заявленные требования удовлетворены.
Судебный акт мотивирован тем, что в материалах дела отсутствуют доказательства того, когда конкретно обществу стало известно о дате закрытия его банковских счетов, следовательно отсутствуют основания для привлечения общества к ответственности по статье 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
Не согласившись с принятым решением, управление обратилось в Двадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит его отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления.
По мнению заявителя апелляционной жалобы, семидневный срок, в течение которого общество должно было сообщить в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации о закрытии счета, следует исчислять по истечении двух месяцев после получения обществом от банка намерения о закрытии счета.
Общество в отзыве на апелляционную жалобу просило оставить решение суда без изменения, ссылаясь на его законность и обоснованность.
В судебное заседание заявитель, надлежащим образом извещенный о месте и времени его проведения, не явился, в связи с чем суд апелляционной инстанции рассмотрел дело в его отсутствие.
Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы и изложенные в отзыве возражения, выслушав представителя управления, Двадцатый арбитражный апелляционный суд полагает, что оспариваемый судебный акт подлежит оставлению без изменения по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, 04.03.2013 управлением на основании поступившего из отделения N 8609 Сбербанка России города Смоленска (далее - банк) сообщения о закрытии счетов проведена камеральная проверка общества, по результатам которой управлением составлен акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о страховых взносах от 04.03.2012 N 2355.
Данным актом установлено, что в нарушение положений части 1 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ обществом в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации не представлено уведомление о закрытии расчетных счетов N 40702840959310001817, N 40702974359310001817, N 40702978559310001817.
Решением от 02.04.2013 N 2355 общество привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, в виде штрафа в размере 15 000 рублей.
Требованием управления от 18.04.2013 N 2355 обществу предложено уплатить штраф в размере 15 000 рублей в срок до 03.05.2013.
Не согласившись с указанным решением управления, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из того, что общество неправомерно привлечено к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
При этом суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
Пунктом 1.3 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" предусмотрено, что основанием закрытия банковского счета является прекращение договора банковского счета в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.
В соответствии с пунктом 1 части 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
В силу статьи 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ нарушение плательщиком страховых взносов установленного названным Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Согласно части 1 статьи 40 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность.
Как следует из материалов дела и не оспаривается участвующими в деле лицами, расчетные счета общества N 40702840959310001817, N 40702974359310001817, N 40702978559310001817 закрыты банком в одностороннем порядке.
Банком в адрес общества направлены письма от 17.10.2012 об отсутствии на его счетах в течение двух лет денежных средств и неосуществлении операций по указанным счетам.
Общество также предупреждено, что в случае не поступления денежных средств на его счета в течение двух месяцев со дня направления указанных писем банк отказывается от исполнения договоров банковского счета от 25.08.2009 N 67/09/23, N 68/09/23, N 69/09/23, а соответствующие банковские счета - закрывает.
Вместе с тем, поскольку материалами дела подтверждается факт закрытия банком расчетных счетов заявителя в одностороннем порядке, общество не имело возможности в установленный законом срок предоставить информацию о закрытии счета.
Доказательства, свидетельствующие о направлении банком обществу извещений о закрытии банковских счетов любым способом: путем вручения письменного сообщения, направления заказанным письмом с уведомлением, посредством использования системы "Клиент-банк" или размещения информации на сайте банка, в материалах дела отсутствуют.
При таких обстоятельствах, установив, что общество не располагало достоверными сведениями о закрытии расчетных счетов, суд первой инстанции пришел к правомерному выводу об отсутствии события правонарушения, вины заявителя и состава правонарушения, предусмотренного статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, что исключает возможность привлечения общества к ответственности за совершение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Довод заявителя апелляционной жалобы о том, что семидневный срок, в течение которого общество должно было сообщить в исполнительный орган Фонда социального страхования Российской Федерации о закрытии счета, следует исчислять по истечении двух месяцев после получения обществом от уведомления банка о намерении о закрытии счета, судебной коллегией отклоняется, поскольку указанное уведомление совершено под условием и ставит факт закрытия счетов в зависимость от поступления либо не поступления на них денежных средств.
Вместе с тем действия по перечислению денежных средств на расчетные счета общества могут быть совершены как самим обществом, так и третьими лицами.
Таким образом указанное уведомление не может быть принято в качестве доказательства, содержащего достоверные сведения о том, что счета общества будут закрыты именно 18.12.2012.
При таких обстоятельствах суд первой инстанции обоснованно удовлетворил заявленные требования.
Нарушений норм процессуального права, предусмотренных частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом первой инстанции не допущено.
При вышеуказанных обстоятельствах суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены принятого законного и обоснованного решения.
Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
решение Арбитражного суда Смоленской области от 07.06.2013 по делу N А62-1920/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Центрального округа в течение двух месяцев со дня его изготовления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через суд первой инстанции.
Председательствующий судья
Судьи
Н.В.ЗАИКИНА
Е.В.МОРДАСОВ
Е.Н.ТИМАШКОВА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)