Судебные решения, арбитраж
Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 11 февраля 2013 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 14 февраля 2013 года.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
судьи Голубцова В.Г.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Бакулиной Е.В.,
в отсутствие лиц, участвующих в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу
заинтересованного лица Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области
на решение Арбитражного суда Свердловской области
от 24 декабря 2012 года
по делу N А60-40287/2012,
принятое судьей Гнездиловой Н.В.,
при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства
по заявлению индивидуального предпринимателя Старикова Валерия Семеновича (ОГРН 306967121300018, ИНН 666100978818)
к Государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области (ОГРН 1026605228154, ИНН 6661102940)
о признании недействительным требования,
установил:
Индивидуальный предприниматель Стариков Валерий Семенович (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании недействительным требования Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области (далее - фонд) об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 07.08.2012 N 413.
Решением Арбитражного суда Свердловской области от 24.12.2012 заявленные требования удовлетворены.
Не согласившись с указанным судебным актом, фонд обжаловал его в порядке апелляционного производства, просит решение Арбитражного суда Свердловской области от 24.12.2012 отменить, в удовлетворении заявленных требований отказать в полном объеме.
От лиц, участвующих в деле в судебное заседание апелляционной инстанции представители не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 АПК РФ.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, фондом проведена проверка своевременности сообщения сведений об открытии (закрытии) счетов в банке плательщиком страховых взносов - предпринимателем, в ходе которой сделан вывод о нарушении предпринимателем срока представления сообщения о закрытии счета в банке, а именно: нарушен срок представления сообщения о закрытии счета расчетный счет N 40802810516250101179 в Уральском Банке ОАО "Сбербанк России".
По итогам проверки фондом составлен акт об обнаружении фактов нарушения страхователем законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 11.04.2012 N 413.
28.06.2012 по результатам рассмотрения материалов проверки фондом вынесено решение N 413 о привлечении предпринимателя к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб. на основании ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ за нарушение срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии (закрытии) им счета в каком-либо банке.
Во исполнение указанного решения в адрес предпринимателя выставлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов N 413 от 07.08.2012, которым заявителю предложить уплатить штраф в размере 5 000 рублей в срок до 28.08.2012.
Не согласившись с указанным требованием, предприниматель обратился в суд с соответствующим заявлением.
Арбитражным судом первой инстанции принято вышеприведенное решение.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к выводу, что фондом не доказана вина предпринимателя в совершенном правонарушении.
Изучив материалы дела, оценив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что решение суда соответствует материалам дела и действующему законодательству по следующим основаниям.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее Закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей (ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ).
Согласно ст. 40 Закона N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность (далее - правонарушение).
При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности, то есть, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало, либо допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий) или если лицо, напротив, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредных последствий, хотя должно было и могло осознавать (ст. 42 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом независимо от того, по чьей инициативе закрывается расчетный счет (банка или самого клиента), фонд, привлекая лицо к ответственности, должен доказать в действиях (бездействии) страхователя, состав правонарушения по ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Основанием для привлечения предпринимателя к ответственности на основании ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ послужило непредставление информации о закрытии 13.02.2012 счета в банке.
Статьей 859 ГК РФ предусмотрено, что при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету, банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
Уральским Банком ОАО "Сбербанк России" представлено фонду сообщение банка об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов N 40802810516250101179, в соответствии с которым 13.02.2012 закрыт расчетный счет предпринимателя N 40802810516250101179 в Уральском Банке ОАО "Сбербанк России".
Предпринимателю о расторжении договора банковского счета в одностороннем порядке по инициативе банка, а также о закрытии расчетного счета предпринимателю стало известно лишь из акта проверки фонда.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
Следовательно, срок представления в фонд о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.
Доказательств, свидетельствующих о том, что предпринимателю стало известно о закрытии банком расчетного счета в день закрытия, фондом в материалы дела не представлено.
Таким образом, предприниматель не имел возможности сообщить о закрытии счета органу фонду в семидневный срок со дня закрытия расчетного счета N 40802810516250101179.
Отклоняется ссылка фонда на то, что банк 06.12.2011 направил в адрес предпринимателя уведомление о намерении расторгнуть договор банковского счета, поскольку не представлено доказательств своевременного получения предпринимателем указанного уведомления.
На основании изложенного, суд первой инстанции правомерно признал недействительным требование фонда об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 07.08.2012 N 413.
Решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, принято в соответствии с нормами материального и процессуального права. Оснований для его отмены (изменения) в соответствии со ст. 270 АПК РФ, судом апелляционной инстанции не установлено.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 24 декабря 2012 года по делу N А60-40287/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.
Судья
В.Г.ГОЛУБЦОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СЕМНАДЦАТОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 14.02.2013 N 17АП-89/2013-АКУ ПО ДЕЛУ N А60-40287/2012
Разделы:Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 февраля 2013 г. N 17АП-89/2013-АКу
Дело N А60-40287/2012
Резолютивная часть постановления объявлена 11 февраля 2013 года.
Постановление в полном объеме изготовлено 14 февраля 2013 года.
Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:
судьи Голубцова В.Г.,
при ведении протокола судебного заседания секретарем Бакулиной Е.В.,
в отсутствие лиц, участвующих в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,
рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу
заинтересованного лица Государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области
на решение Арбитражного суда Свердловской области
от 24 декабря 2012 года
по делу N А60-40287/2012,
принятое судьей Гнездиловой Н.В.,
при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства
по заявлению индивидуального предпринимателя Старикова Валерия Семеновича (ОГРН 306967121300018, ИНН 666100978818)
к Государственному учреждению - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области (ОГРН 1026605228154, ИНН 6661102940)
о признании недействительным требования,
установил:
Индивидуальный предприниматель Стариков Валерий Семенович (далее - предприниматель) обратился в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании недействительным требования Государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском районе города Екатеринбурга Свердловской области (далее - фонд) об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 07.08.2012 N 413.
Решением Арбитражного суда Свердловской области от 24.12.2012 заявленные требования удовлетворены.
Не согласившись с указанным судебным актом, фонд обжаловал его в порядке апелляционного производства, просит решение Арбитражного суда Свердловской области от 24.12.2012 отменить, в удовлетворении заявленных требований отказать в полном объеме.
От лиц, участвующих в деле в судебное заседание апелляционной инстанции представители не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 АПК РФ.
Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, фондом проведена проверка своевременности сообщения сведений об открытии (закрытии) счетов в банке плательщиком страховых взносов - предпринимателем, в ходе которой сделан вывод о нарушении предпринимателем срока представления сообщения о закрытии счета в банке, а именно: нарушен срок представления сообщения о закрытии счета расчетный счет N 40802810516250101179 в Уральском Банке ОАО "Сбербанк России".
По итогам проверки фондом составлен акт об обнаружении фактов нарушения страхователем законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 11.04.2012 N 413.
28.06.2012 по результатам рассмотрения материалов проверки фондом вынесено решение N 413 о привлечении предпринимателя к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб. на основании ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ за нарушение срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии (закрытии) им счета в каком-либо банке.
Во исполнение указанного решения в адрес предпринимателя выставлено требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов N 413 от 07.08.2012, которым заявителю предложить уплатить штраф в размере 5 000 рублей в срок до 28.08.2012.
Не согласившись с указанным требованием, предприниматель обратился в суд с соответствующим заявлением.
Арбитражным судом первой инстанции принято вышеприведенное решение.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции пришел к выводу, что фондом не доказана вина предпринимателя в совершенном правонарушении.
Изучив материалы дела, оценив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что решение суда соответствует материалам дела и действующему законодательству по следующим основаниям.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 28 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее Закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
Нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока предоставления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей (ст. 46.1 Закона N 212-ФЗ).
Согласно ст. 40 Закона N 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое настоящим Федеральным законом установлена ответственность (далее - правонарушение).
При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности, то есть, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), желало, либо допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействий) или если лицо, напротив, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействий) либо вредных последствий, хотя должно было и могло осознавать (ст. 42 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом независимо от того, по чьей инициативе закрывается расчетный счет (банка или самого клиента), фонд, привлекая лицо к ответственности, должен доказать в действиях (бездействии) страхователя, состав правонарушения по ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Основанием для привлечения предпринимателя к ответственности на основании ст. 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ послужило непредставление информации о закрытии 13.02.2012 счета в банке.
Статьей 859 ГК РФ предусмотрено, что при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету, банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
Уральским Банком ОАО "Сбербанк России" представлено фонду сообщение банка об открытии (закрытии) счета плательщика страховых взносов N 40802810516250101179, в соответствии с которым 13.02.2012 закрыт расчетный счет предпринимателя N 40802810516250101179 в Уральском Банке ОАО "Сбербанк России".
Предпринимателю о расторжении договора банковского счета в одностороннем порядке по инициативе банка, а также о закрытии расчетного счета предпринимателю стало известно лишь из акта проверки фонда.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
Следовательно, срок представления в фонд о закрытии счета в банке подлежит исчислению с момента, когда клиент узнал или должен был узнать о закрытии банком его счета.
Доказательств, свидетельствующих о том, что предпринимателю стало известно о закрытии банком расчетного счета в день закрытия, фондом в материалы дела не представлено.
Таким образом, предприниматель не имел возможности сообщить о закрытии счета органу фонду в семидневный срок со дня закрытия расчетного счета N 40802810516250101179.
Отклоняется ссылка фонда на то, что банк 06.12.2011 направил в адрес предпринимателя уведомление о намерении расторгнуть договор банковского счета, поскольку не представлено доказательств своевременного получения предпринимателем указанного уведомления.
На основании изложенного, суд первой инстанции правомерно признал недействительным требование фонда об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от 07.08.2012 N 413.
Решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, принято в соответствии с нормами материального и процессуального права. Оснований для его отмены (изменения) в соответствии со ст. 270 АПК РФ, судом апелляционной инстанции не установлено.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 176, 258, 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 24 декабря 2012 года по делу N А60-40287/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление может быть обжаловано только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий месяца со дня его принятия, через Арбитражный суд Свердловской области.
Судья
В.Г.ГОЛУБЦОВ
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)