Судебные решения, арбитраж
Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
Резолютивная часть постановления объявлена 26 февраля 2013 года
Полный текст постановления изготовлен 05 марта 2013 года
Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующий Колупаева Л.А.
судьи: Кривошеина С.В., Усанина Н.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Горецкой О.Ю.
при участии:
- от заявителя: без участия (извещен);
- от заинтересованного лица: без участия (извещено);
- рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в г. Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонное)
на решение Арбитражного суда Кемеровской области от 13.12.2012
по делу N А27-13320/2012 (судья Фуртуна Н.К.)
по заявлению индивидуального предпринимателя Алексенко Сергея Владимировича, г. Кемерово (ОГРНИП 304420534500107),
к Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственному учреждению) в г. Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонному), (ОГРН 1084205020965) г. Кемерово,
о признании недействительным решения от 14.06.2012 N 203,
установил:
Индивидуальный предприниматель Алексенко Сергей Владимирович (далее - ИП Алексенко С.В., предприниматель, заявитель), обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Гурьевском районе Калининградской области (далее - Пенсионный фонд, государственное учреждение, апеллянт) от 14.06.2012 N 203 о привлечении к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 13 декабря 2012 года заявленное требование удовлетворено.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, Пенсионный фонд обратился в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт, полагая, что предприниматель был правомерно привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"; нормы КоАП РФ в данном случае не применимы.
Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.
Лица, участвующие в деле явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом (суд апелляционной инстанции располагает сведениями о надлежащем извещении).
В порядке части 6 статьи 121, части 3 статьи 156, части 1 статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и на нее, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, 10.05.2012 управление провело камеральную проверку поступивших по каналам электронной связи 12.04.2012 из отделения N 8615 Сбербанка России сведений о закрытии счета предпринимателя.
По результатам проверки составлен акт N 203, в котором отражены обстоятельства нарушения предпринимателем подпункта 1 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
По результатам камеральной проверки решением управления от 14.06.2012 N 203 "о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах" индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 5 000 руб.
Посчитав решение Управления незаконным и нарушающим его права, Предприниматель обратился в суд с настоящим заявлением.
Суд первой инстанции, удовлетворяя требования Предпринимателя, указал на отсутствие у Пенсионного фонда правовых оснований для привлечения Общества к ответственности.
Не согласиться с данным выводом у суда апелляционной инстанции оснований не имеется, исходя из следующего.
В соответствии с пунктом 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.
В силу подпункта "а" пункта 1 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ предприниматель является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Пунктом 1 части 3 статьи 28 Закона N 212-ФЗ установлено, что плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
В соответствии со статьей 46.1 Закона N 212-ФЗ нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке является правонарушением и влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
В целях исполнения предпринимателем упомянутой обязанности Пенсионному фонду необходимо располагать достоверными сведениями в отношении закрываемого банком счета.
Указанные сведения предоставляются банком, осуществляющим согласно статье 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" открытие, ведение и закрытие счетов клиентов в рублях и иностранной валюте в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.
В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.
Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента (если иное не предусмотрено договором). Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
В силу пункта 4 статьи 859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.
Таким образом, уведомление банка об отказе от исполнения договора представляет собой только сообщение о намерении расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении двух месяцев со дня направления уведомления.
Материалами дела подтверждено, что расчетный счет заявителя был закрыт банком в одностороннем порядке, а не по инициативе предпринимателя.
Согласно сведениям Сибирского банка ОАО "Сбербанк России" от 08.11.2012, представленным на основании запроса суда, расчетный счет номер 40802810226000015095 закрыт банком в одностороннем порядке. Банком представлена копия письма от 09.02.2012 о сообщении Алексенко С.В. об отсутствии на его счете в течение двух лет денежных средств и неосуществлении операций по счету, предпринимателю также указано, что в случае непоступления денежных средств на счет в течение двух месяцев со дня направления данного письма банк отказывается от исполнения договора банковского счета и 11.04.2012 закрывает его. Также банком представлен список-реестр, из которого следует, что 10.02.2012 в адрес заявителя направлялось указанное выше письмо.
Однако в материалы дела не представлены доказательства получения указанных сведений предпринимателем.
Семидневный срок письменного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в банке не может исчисляться ранее получения предпринимателем сообщения банка о закрытии данного счета.
Основанием для закрытия банковского счета в силу пункта 8.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" является прекращение договора банковского счета.
В силу пункта 8.5 названной Инструкции при отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.
Таким образом, датой закрытия счета клиента следует считать дату соответствующей записи в Книге регистрации открытых счетов.
Поскольку записи в Книге регистрации открытых счетов производятся банком, плательщик не может знать дату совершения в ней записи о закрытии счета до получения соответствующего уведомления банка, следовательно, не может нести ответственность за нарушение установленного законом срока, о начале течения которого он точно не осведомлен.
При таких обстоятельствах вывод суда об отсутствии в действиях предпринимателя состава правонарушения, предусмотренного статьей 46.1 Закона N 212-ФЗ, является правомерным.
На основании изложенного суд первой инстанции правомерно признал недействительным решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 14.06.2012 N 203, в связи с чем, обоснованно удовлетворил требования.
Довод апелляционной жалобы о том, что нормы КоАП РФ в данном случае не применимы, отклоняются апелляционным судом, так как суд первой инстанции при вынесении решения не руководствовался нормами КоАП РФ, а применил закон, подлежащий применению.
В целом доводы апелляционной жалобы не опровергают выводы суда, положенные в основу принятого решения, и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Таким образом, принятое арбитражным судом первой инстанции решение является законным и обоснованным, судом полно и всесторонне исследованы имеющиеся в материалах дела доказательства, им дана правильная оценка, нарушений норм материального и процессуального права не допущено, оснований для отмены решения суда первой инстанции, установленных статьей 270 АПК РФ, а равно принятия доводов апелляционной жалобы у суда апелляционной инстанции не имеется.
Руководствуясь статьей 156, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Седьмой арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 13 декабря 2012 года по делу N А27-13320/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Председательствующий
Л.А.КОЛУПАЕВА
Судьи
С.В.КРИВОШЕИНА
Н.А.УСАНИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ СЕДЬМОГО АРБИТРАЖНОГО АПЕЛЛЯЦИОННОГО СУДА ОТ 05.03.2013 ПО ДЕЛУ N А27-13320/2012
Разделы:Банковский счет; Банковские операции
Обращаем Ваше внимание на то обстоятельство, что данное решение могло быть обжаловано в суде высшей инстанции и отменено
СЕДЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 5 марта 2013 г. по делу N А27-13320/2012
Резолютивная часть постановления объявлена 26 февраля 2013 года
Полный текст постановления изготовлен 05 марта 2013 года
Седьмой арбитражный апелляционный суд в составе:
председательствующий Колупаева Л.А.
судьи: Кривошеина С.В., Усанина Н.А.
при ведении протокола судебного заседания секретарем Горецкой О.Ю.
при участии:
- от заявителя: без участия (извещен);
- от заинтересованного лица: без участия (извещено);
- рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Управления Пенсионного фонда Российской Федерации (государственного учреждения) в г. Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонное)
на решение Арбитражного суда Кемеровской области от 13.12.2012
по делу N А27-13320/2012 (судья Фуртуна Н.К.)
по заявлению индивидуального предпринимателя Алексенко Сергея Владимировича, г. Кемерово (ОГРНИП 304420534500107),
к Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации (государственному учреждению) в г. Кемерово и Кемеровском районе Кемеровской области (межрайонному), (ОГРН 1084205020965) г. Кемерово,
о признании недействительным решения от 14.06.2012 N 203,
установил:
Индивидуальный предприниматель Алексенко Сергей Владимирович (далее - ИП Алексенко С.В., предприниматель, заявитель), обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с заявлением о признании незаконным (недействительным) решения Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в Гурьевском районе Калининградской области (далее - Пенсионный фонд, государственное учреждение, апеллянт) от 14.06.2012 N 203 о привлечении к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 13 декабря 2012 года заявленное требование удовлетворено.
Не согласившись с решением суда первой инстанции, Пенсионный фонд обратился в Седьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт, полагая, что предприниматель был правомерно привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"; нормы КоАП РФ в данном случае не применимы.
Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.
Лица, участвующие в деле явку своих представителей в судебное заседание не обеспечили, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом (суд апелляционной инстанции располагает сведениями о надлежащем извещении).
В порядке части 6 статьи 121, части 3 статьи 156, части 1 статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд считает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие не явившихся лиц.
Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и на нее, проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со статьями 266, 268 АПК РФ, суд апелляционной инстанции считает его не подлежащим отмене по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, 10.05.2012 управление провело камеральную проверку поступивших по каналам электронной связи 12.04.2012 из отделения N 8615 Сбербанка России сведений о закрытии счета предпринимателя.
По результатам проверки составлен акт N 203, в котором отражены обстоятельства нарушения предпринимателем подпункта 1 пункта 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ).
По результатам камеральной проверки решением управления от 14.06.2012 N 203 "о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах" индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности, предусмотренной статьей 46.1 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ в виде штрафа в размере 5 000 руб.
Посчитав решение Управления незаконным и нарушающим его права, Предприниматель обратился в суд с настоящим заявлением.
Суд первой инстанции, удовлетворяя требования Предпринимателя, указал на отсутствие у Пенсионного фонда правовых оснований для привлечения Общества к ответственности.
Не согласиться с данным выводом у суда апелляционной инстанции оснований не имеется, исходя из следующего.
В соответствии с пунктом 1 статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.
В силу подпункта "а" пункта 1 части 1 статьи 5 Закона N 212-ФЗ предприниматель является плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Пунктом 1 части 3 статьи 28 Закона N 212-ФЗ установлено, что плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
В соответствии со статьей 46.1 Закона N 212-ФЗ нарушение плательщиком страховых взносов установленного настоящим Федеральным законом срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или о закрытии им счета в каком-либо банке является правонарушением и влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 04.06.2007 N 518-О-П, привлечение к ответственности, допустимо в случае, если административным органом в судебном заседании будет доказано, что плательщик знал или должен был знать о закрытии банковского счета на момент представления указанных сведений и при этом сообщил административному органу недостоверные данные.
В целях исполнения предпринимателем упомянутой обязанности Пенсионному фонду необходимо располагать достоверными сведениями в отношении закрываемого банком счета.
Указанные сведения предоставляются банком, осуществляющим согласно статье 30 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-I "О банках и банковской деятельности" открытие, ведение и закрытие счетов клиентов в рублях и иностранной валюте в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с федеральными законами.
В соответствии с пунктом 1.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в книгу регистрации открытых счетов.
Таким образом, закрытие счета предполагает проведение банком определенных мероприятий в одностороннем порядке, поэтому момент расторжения договора банковского счета и момент закрытия счета могут не совпадать по времени.
В соответствии с пунктом 1.1 статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента (если иное не предусмотрено договором). Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.
В силу пункта 4 статьи 859 ГК РФ расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.
Таким образом, уведомление банка об отказе от исполнения договора представляет собой только сообщение о намерении расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке по истечении двух месяцев со дня направления уведомления.
Материалами дела подтверждено, что расчетный счет заявителя был закрыт банком в одностороннем порядке, а не по инициативе предпринимателя.
Согласно сведениям Сибирского банка ОАО "Сбербанк России" от 08.11.2012, представленным на основании запроса суда, расчетный счет номер 40802810226000015095 закрыт банком в одностороннем порядке. Банком представлена копия письма от 09.02.2012 о сообщении Алексенко С.В. об отсутствии на его счете в течение двух лет денежных средств и неосуществлении операций по счету, предпринимателю также указано, что в случае непоступления денежных средств на счет в течение двух месяцев со дня направления данного письма банк отказывается от исполнения договора банковского счета и 11.04.2012 закрывает его. Также банком представлен список-реестр, из которого следует, что 10.02.2012 в адрес заявителя направлялось указанное выше письмо.
Однако в материалы дела не представлены доказательства получения указанных сведений предпринимателем.
Семидневный срок письменного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в банке не может исчисляться ранее получения предпринимателем сообщения банка о закрытии данного счета.
Основанием для закрытия банковского счета в силу пункта 8.1 Инструкции Банка России от 14.09.2006 N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)" является прекращение договора банковского счета.
В силу пункта 8.5 названной Инструкции при отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета.
Таким образом, датой закрытия счета клиента следует считать дату соответствующей записи в Книге регистрации открытых счетов.
Поскольку записи в Книге регистрации открытых счетов производятся банком, плательщик не может знать дату совершения в ней записи о закрытии счета до получения соответствующего уведомления банка, следовательно, не может нести ответственность за нарушение установленного законом срока, о начале течения которого он точно не осведомлен.
При таких обстоятельствах вывод суда об отсутствии в действиях предпринимателя состава правонарушения, предусмотренного статьей 46.1 Закона N 212-ФЗ, является правомерным.
На основании изложенного суд первой инстанции правомерно признал недействительным решения о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 14.06.2012 N 203, в связи с чем, обоснованно удовлетворил требования.
Довод апелляционной жалобы о том, что нормы КоАП РФ в данном случае не применимы, отклоняются апелляционным судом, так как суд первой инстанции при вынесении решения не руководствовался нормами КоАП РФ, а применил закон, подлежащий применению.
В целом доводы апелляционной жалобы не опровергают выводы суда, положенные в основу принятого решения, и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.
Таким образом, принятое арбитражным судом первой инстанции решение является законным и обоснованным, судом полно и всесторонне исследованы имеющиеся в материалах дела доказательства, им дана правильная оценка, нарушений норм материального и процессуального права не допущено, оснований для отмены решения суда первой инстанции, установленных статьей 270 АПК РФ, а равно принятия доводов апелляционной жалобы у суда апелляционной инстанции не имеется.
Руководствуясь статьей 156, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Седьмой арбитражный апелляционный суд
постановил:
Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 13 декабря 2012 года по делу N А27-13320/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.
Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа.
Председательствующий
Л.А.КОЛУПАЕВА
Судьи
С.В.КРИВОШЕИНА
Н.А.УСАНИНА
© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на "BANKLAW.RU | Банки и банковские операции (банковское дело)" при цитированиии (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)